Налоговая система

К доходам от отчуждения капитала применяются стандартные ставки налога на доход. Например, налог на доходы физических лиц составляет 14%, а корпоративный налог — 20%. Продажа недвижимости облагается упрощенным налогом, применяемым к сделке. Для получения более подробной информации нажмите здесь.

В Азербайджане нет отдельного налога на прирост капитала. Тем не менее, это не означает, что прирост капитала освобожден от налогообложения. Прирост капитала, особенно доход от продажи акций, недвижимости и других активов, является частью структуры дохода (в Азербайджане применяется принцип глобального налогообложения). Увеличенные стоимости капитала облагаются налогом на доход только в момент реализации (то есть продажи или другого вида отчуждения).

Общая ставка подоходного налога с физических лиц составляет 14% при доходе менее 2500 AZN в месяц; более высокая планка в 25% применяется к доходу, превышающему указанный порог в 2500 AZN/месяц. Доходы от заработной платы, полученные в ненефтяной государственной промышленности (частные работодатели, за исключением нефтегазовой отрасли), освобождаются от подоходного налога с населения до 8 000 AZN/месяц.

Да, общая ставка налога на дивиденды составляет 5%, которые должны быть вычтены юридическим лицом-резидентом Азербайджана при распределении чистой прибыли между акционерами (такая же ставка применяется в отношении выплат корпоративным акционерам и индивидуальным акционерам, без какого-либо дифференцированного режима резидентства).

Общий корпоративный подоходный налог (называемый «налогом на прибыль») составляет 20% от чистой прибыли. Микропредприятия с доходом менее 200 000 AZN и имеющими минимум трех сотрудников облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 5%. При особых обстоятельствах такие микропредприятия имеют право применить упрощенный налоговый режим, т.е. 2% от валового дохода (расходы не вычитаются) вместо корпоративного подоходного налога. Предприятия общественного питания (рестораны, кафе и т.п.) имеют право выбрать упрощенную систему налогообложения при сумме, превышающей 200 000 и применять налог в размере 8% от валового дохода (расходы не вычитаются).

Кодифицированное налоговое законодательство (т.е. Единый Налоговый Кодекс); система государственных и муниципальных налогов (муниципальные налоги включают налог на имущество физических лиц, земельный налог физических лиц, налог на прибыль предприятий, принадлежащих муниципалитету), все остальные налоги классифицируются как государственные налоги; Налоговыми органами в Азербайджане являются налоговые органы, действующие как отделы Государственной налоговой службы при Министерстве экономики (в отношении государственных налогов), таможенные органы (в отношении импортного НДС) и муниципальные налоговые службы (в отношении муниципальных налогов).

Все вопросы налогообложения регулируются Налоговым кодексом Азербайджана, согласно которому никакие другие налоги не взимаются ни одним другим законом. Налоговый кодекс охватывает административные налоговые процедуры, а также существенные вопросы налогообложения как для резидентов, так и для нерезидентов, а также для внутренних и международных налоговых обязательств.